Mã loại hình E31: Điều kiện miễn thuế & quy trình thông quan

Sử dụng mã loại hình E31 là giải pháp hàng đầu giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí khi thực hiện nhập nguyên liệu sản xuất xuất khẩu. Tuy nhiên, việc thực thi đúng quy định loại hình SXXK và khai báo định mức thực tế vẫn là bài toán khó đối với nhiều đơn vị. Qua bài viết này, PTN Logistics sẽ tư vấn chi tiết từ điều kiện áp dụng đến chính sách miễn thuế giúp doanh nghiệp bạn vận hành an toàn.

Tổng quan về mã loại hình E31 trong xuất nhập khẩu

Để nắm vững Thủ tục hải quan sản xuất xuất khẩu, doanh nghiệp cần hiểu rõ bản chất và các quy định pháp lý của mã loại hình E31 ngay từ bước đầu tiên.

Mã loại hình E31 là gì?

Căn cứ Thông tư 38/2015/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 39/2018/TT-BTC) của Bộ Tài chính, mã loại hình E31 được sử dụng khi doanh nghiệp Nhập nguyên liệu sản xuất xuất khẩu từ nước ngoài hoặc khu phi thuế quan.

Loại hình này áp dụng cho đơn vị có sẵn nhà xưởng, máy móc và tự chủ việc sản xuất. Khi mở Tờ khai E31, doanh nghiệp phải tuân thủ nghiêm ngặt các Quy định loại hình SXXK về quản lý định mức, xử lý phế liệu và báo cáo quyết toán để đảm bảo được hưởng chính sách miễn thuế quan theo đúng pháp luật hiện hành.

Sự khác biệt cơ bản giữa sản xuất xuất khẩu (E31) và các loại hình khác

Việc Phân biệt mã loại hình E31 và E21 (nhập gia công) hay So sánh E31 và A12 (nhập kinh doanh sản xuất) là khâu cực kỳ quan trọng giúp doanh nghiệp ưu tiên chọn đúng thủ tục hải quan, tránh rủi ro ấn định thuế nghiêm trọng. Dưới đây là bảng đối chiếu chi tiết các đặc điểm nhận diện:

Bảng so sánh các mã loại hình hải quan

Xem thêm: Các loại hình tờ khai hải quan chi tiết trong xuất nhập khẩu

Đối tượng và điều kiện áp dụng tờ khai mã E31

Để tận dụng tối đa lợi ích từ các chính sách thuế hiện hành, doanh nghiệp cần xác định rõ đơn vị của mình có thuộc nhóm đối tượng được phép áp dụng thủ tục này hay không.

Các doanh nghiệp nào nên sử dụng mã E31?

Doanh nghiệp trực tiếp mua sắm nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu là đối tượng chính áp dụng chuẩn xác mã loại hình E31. Khác biệt với hình thức gia công, đơn vị phải nắm trọn vẹn Quyền sở hữu hàng hóa sản xuất xuất khẩu từ nguyên liệu đầu vào cho đến khi ra thành phẩm.

Để đáp ứng đúng Điều kiện mở tờ khai E31, bạn cần có sẵn máy móc và tự chủ khâu chế biến. Cơ quan hải quan có thể Kiểm tra năng lực sản xuất nhằm đối chiếu quy mô, đảm bảo việc sử dụng mã loại hình E31 luôn minh bạch, tránh rủi ro vi phạm pháp luật.

Điều kiện về cơ sở sản xuất và quyền sở hữu hàng hóa

Pháp luật hải quan hiện hành quy định rất rõ ràng về yêu cầu cơ sở sản xuất khi áp dụng mã loại hình E31:

• Vị trí chế biến hợp pháp: Doanh nghiệp bắt buộc phải có địa điểm sản xuất, chế biến hàng hóa hợp pháp nằm trên lãnh thổ Việt Nam.
• Phương án thuê ngoài: Trong trường hợp không có nhà xưởng riêng, bạn vẫn được phép mở tờ khai mã loại hình E31 hợp lệ nếu xuất trình đầy đủ Hợp đồng thuê nhà xưởng sản xuất hoặc hợp đồng gia công lại.
• Thủ tục khai báo bắt buộc: Trước khi tiến hành làm thủ tục nhập khẩu lô hàng đầu tiên, doanh nghiệp phải thực hiện bước Thông báo cơ sở sản xuất với cơ quan hải quan quản lý trực tiếp. Việc bỏ qua nghiệp vụ cốt lõi này sẽ khiến toàn bộ quy trình thông quan lô hàng bị đình trệ nghiêm trọng.

Nhận ngay báo giá dịch vụ hải quan trọn gói từ PTN Logistics để tối ưu quy trình và đảm bảo tiến độ sản xuất của bạn

Chi tiết chính sách thuế khi sử dụng mã loại hình E31

Chính sách thuế quan là yếu tố cốt lõi giúp doanh nghiệp đánh giá rủi ro và lợi ích trước khi thực hiện quy trình nhập nguyên liệu.

Ưu đãi về thuế nhập khẩu và thuế GTGT

Theo quy định hải quan hiện hành, doanh nghiệp được hưởng trọn vẹn Chính sách miễn thuế nhập khẩu đối với nguyên vật liệu nhập về sản xuất. Tuy nhiên, bản chất của mã loại hình E31 yêu cầu bạn phải đáp ứng đủ các Điều kiện miễn thuế E31 khắt khe: có cơ sở chế biến thực tế, tự chủ sản xuất.

Nếu thỏa mãn, khoản Thuế GTGT hàng sản xuất xuất khẩu cũng hoàn toàn không phải nộp ở khâu nhập khẩu, giúp đơn vị tối ưu hóa dòng tiền kinh doanh cực kỳ hiệu quả ngay từ những bước đầu tiên khi triển khai lô hàng thực tế.

Các trường hợp phải nộp thuế và thủ tục hoàn thuế sau khi xuất khẩu

Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các nghĩa vụ tài chính phát sinh để đảm bảo tính tuân thủ khi sử dụng mã loại hình E31:

• Chuyển đổi mục đích sử dụng: Nếu bán nguyên liệu chưa qua sản xuất vào nội địa, doanh nghiệp phải mở tờ khai A42 và nộp đủ các loại thuế theo quy định.
• Xử lý phế liệu, phế phẩm E31: Doanh nghiệp có thể tiêu hủy dưới giám sát, xuất trả hoặc bán tiêu thụ nội địa (phải kê khai nộp thuế) và ghi nhận vào Báo cáo quyết toán.
• Thủ tục hoàn thuế sản xuất xuất khẩu: Trường hợp đã nộp thuế trước đó, doanh nghiệp cần làm hồ sơ hoàn thuế sau khi thực xuất hàng hóa để tối ưu dòng tiền.
• Báo cáo quyết toán (BCQT): Đây là bước bắt buộc, doanh nghiệp nộp mẫu 15/BCQT chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Nhắn tin ngay qua Zalo OA của PTN Logistics để chuyên gia hải quan hỗ trợ kiểm tra điều kiện miễn thuế cho doanh nghiệp bạn

Quy trình làm thủ tục hải quan cho mã loại hình E31

Để hoàn tất toàn bộ quy trình nhập khẩu nguyên liệu đúng pháp luật, doanh nghiệp cần thực hiện chuẩn xác 4 bước khai báo sau.

Bước 1: Chuẩn bị bộ chứng từ khai báo hải quan

Khâu đầu tiên và nền tảng nhất là doanh nghiệp phải chuẩn bị bộ Hồ sơ hải quan hàng sản xuất xuất khẩu đầy đủ, hợp lệ. Một Bộ chứng từ nhập khẩu E31 tiêu chuẩn bắt buộc bao gồm:

• Hợp đồng thương mại
• Hóa đơn thương mại (Invoice)
• Phiếu đóng gói (Packing List)
• Vận đơn đường biển
• Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O)

Tính chính xác và tính đồng nhất dữ liệu của các giấy tờ này quyết định trực tiếp đến tiến độ mở tờ khai mã loại hình E31, giúp lô hàng tránh rủi ro lưu kho, lưu bãi.

Bước 2: Khai báo định mức thực tế

Sau khi có chứng từ, việc Khai báo định mức thực tế SXXK là nghiệp vụ bắt buộc và nhạy cảm nhất. Khác với loại hình gia công, việc sử dụng mã loại hình E31 đòi hỏi nhà sản xuất tự xây dựng và lưu trữ định mức lượng nguyên liệu cấu thành sản phẩm.

Cơ quan hải quan không yêu cầu nộp định mức ngay khi nhập khẩu, nhưng đơn vị phải sẵn sàng giải trình dữ liệu này. Nếu định mức sai lệch, hồ sơ của mã loại hình E31 sẽ đối mặt với rủi ro bị ấn định thuế hoặc xử phạt hành chính rất nặng khi làm báo cáo quyết toán.

Bước 3: Truyền tờ khai trên hệ thống VNACCS/VCIS

Bước tiếp theo là tiến hành Truyền tờ khai VNACCS/VCIS bằng phần mềm khai báo điện tử uy tín. Người khai hải quan nhập dữ liệu từ chứng từ gốc, cẩn trọng chọn đúng mã phương thức vận chuyển và mã địa điểm.

Việc nhập sai sót thông tin trên hệ thống đối với mã loại hình E31 sẽ mất nhiều thời gian để xin tu chỉnh, ảnh hưởng đến lưu kho bãi. Sau khi truyền thành công, hệ thống tự động phân luồng (Xanh, Vàng, Đỏ). Đây là căn cứ để cán bộ chi cục hải quan tiếp nhận và tiến hành xử lý hồ sơ thông quan cho mã loại hình E31.

Bước 4: Kiểm tra hồ sơ/kiểm hóa và thông quan hàng hóa

Tùy kết quả phân luồng, cán bộ sẽ duyệt chứng từ hoặc tiến hành Quy trình kiểm hóa hàng SXXK thực tế tại bãi. Nếu hàng đúng khai báo, nghiệp vụ Thông quan hàng sản xuất xuất khẩu sẽ được hoàn tất nhanh chóng.

Đặc biệt lưu ý, sau khi sản xuất xong, thành phẩm bắt buộc xuất khẩu ra nước ngoài, lúc này đơn vị phải dùng Mã loại hình xuất khẩu tương ứng E62. Việc khép kín chu trình từ nhập mã loại hình E31 đến xuất E62 là cơ sở cốt lõi để doanh nghiệp lập báo cáo quyết toán năm minh bạch.

Liên hệ trực tiếp với đội ngũ PTN Logistics hôm nay để được tư vấn chiến lược hải quan an toàn, hiệu quả và đúng pháp luật nhất

Áp dụng đúng mã loại hình E31 là chìa khóa để nâng cao năng lực cạnh tranh thông qua việc tối ưu hóa dòng tiền thuế GTGT và thuế nhập khẩu cho hàng SXXK. Để đảm bảo quy trình thông quan diễn ra thuận lợi và đúng pháp luật, đừng ngần ngại gửi yêu cầu hỗ trợ cho PTN Logistics. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi sẽ giúp bạn thiết lập phương án logistics trọn gói với chi phí tối ưu nhất.

Thông tin liên hệ

• Hotline: 1900 2197 – 0935 333 999
• Email: nam.nguyen@ptnlogistics.com

Các câu hỏi thường về mã loại hình E31