Tìm Hiểu Các Loại Thuế Nhập Khẩu Từ Hàn Quốc Về Việt Nam

Tận dụng hiệu quả các hiệp định thương mại tự do là chìa khóa để giảm chi phí. Nhưng làm sao để tính đúng mức thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam vẫn là bài toán khó. Việc nắm vững quy tắc xuất xứ và mã HS sẽ mang lại lợi thế cạnh tranh rất lớn cho lô hàng. Mọi thắc mắc này sẽ được làm rõ cùng chuyên gia tư vấn tại PTN Logistics 

Hàng nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam có thể chịu những loại thuế nào?

Khi tìm hiểu về thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam, doanh nghiệp cần nắm rõ các loại thuế cơ bản áp dụng cho lô hàng.

Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là khoản thu bắt buộc đối với hàng hóa từ nước ngoài đưa vào lãnh thổ hải quan Việt Nam. Tùy thuộc vào từng mã HS hàng Hàn Quốc cụ thể, cơ quan hải quan sẽ áp dụng các mức thuế suất hoàn toàn khác nhau.

Hàng hóa từ quốc gia này có thể chịu mức thuế ưu đãi thông thường hoặc thuế ưu đãi đặc biệt nếu lô hàng đáp ứng đủ những tiêu chuẩn xuất xứ theo quy định hiện hành của pháp luật.

Tham khảo: Mã HS và cách tra cứu

Thuế giá trị gia tăng 

Thuế GTGT hàng nhập khẩu được áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa tiêu dùng và kinh doanh, ngoại trừ một số mặt hàng đặc thù được miễn giảm theo luật.

Mức thuế suất GTGT phổ biến hiện nay thường là 8% hoặc 10% tùy thuộc vào chính sách thuế của nhà nước ở từng giai đoạn.

Thuế tiêu thụ đặc biệt nếu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế 

Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu nhắm vào những mặt hàng không được khuyến khích tiêu dùng nhiều, ví dụ như rượu bia, thuốc lá, hoặc xe ô tô.

Nếu doanh nghiệp kinh doanh các sản phẩm này, khoản thuế sẽ làm tăng đáng kể tổng chi phí nhập khẩu. Do đó, người mua cần tra cứu kỹ lưỡng danh mục hàng hóa để dự trù nguồn vốn chính xác trước khi ký kết hợp đồng mua bán với đối tác Hàn Quốc.

Các loại thuế khác tùy theo mặt hàng

Ngoài các loại thuế cơ bản, tùy từng mặt hàng và chính sách áp dụng, hàng nhập khẩu có thể chịu thêm:

• Thuế bảo vệ môi trường: áp dụng với một số hàng hóa như xăng dầu, than đá
• Thuế chống bán phá giá: áp dụng với hàng nhập khẩu thuộc diện bị điều tra và áp thuế
• Thuế chống trợ cấp: áp dụng với hàng hóa được trợ cấp và đáp ứng điều kiện theo quy định
• Thuế tự vệ: áp dụng với một số mặt hàng nhập khẩu tăng mạnh, ảnh hưởng đến sản xuất trong nước

Doanh nghiệp nên kiểm tra mã HS và chính sách thuế tại thời điểm nhập khẩu để dự trù chi phí chính xác.

Thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam được xác định dựa trên những căn cứ nào?

Để tính toán mức thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam, doanh nghiệp cần căn cứ vào các yếu tố cốt lõi của lô hàng.

Mã HS của hàng hóa

Việc định danh chính xác mã HS là nền tảng pháp lý cốt lõi để áp dụng chính sách quản lý và mức thuế suất tương ứng.

Mã HS phản ánh bản chất, cấu tạo và công năng của hàng hóa. Khai báo sai lệch không chỉ dẫn đến rủi ro truy thu, phạt vi phạm hành chính mà còn gây ách tắc chuỗi cung ứng.

Chi tiết: HS Code và những thông tin cần biết

Trị giá tính thuế

Trị giá tính thuế nhập khẩu (hay trị giá hải quan hàng nhập khẩu) không chỉ đơn thuần là giá mua ghi trên hóa đơn.

Theo quy định, trị giá này bao gồm giá thực tế mà người mua phải trả cho người bán, cộng thêm cước vận chuyển quốc tế, phí bảo hiểm và các khoản phí liên quan khác phát sinh cho đến khi hàng đến cửa khẩu nhập đầu tiên.

Xuất xứ hàng hóa

Nguồn gốc sản xuất đóng vai trò quyết định trong việc lô hàng có được hưởng ưu đãi thuế hay không. Xuất xứ hàng hóa Hàn Quốc cần được xác định theo đúng bộ quy tắc xuất xứ hàng hóa hiện hành.

Chỉ khi hàng hóa trải qua công đoạn gia công, chế biến cơ bản tại Hàn Quốc hoặc đáp ứng tỷ lệ hàm lượng giá trị khu vực, doanh nghiệp mới có cơ sở để xin cấp các loại giấy chứng nhận xuất xứ.

Chính sách thuế áp dụng tại thời điểm nhập khẩu

Mức thuế suất có thể thay đổi theo từng thời kỳ, căn cứ vào các quy định, nghị định và chính sách thuế hiện hành. Do đó, doanh nghiệp cần kiểm tra chính sách thuế tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan để xác định chính xác nghĩa vụ thuế.

Việc thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật mới giúp doanh nghiệp chủ động dự toán chi phí, hạn chế phát sinh ngoài kế hoạch và đảm bảo tuân thủ đúng quy định khi nhập khẩu hàng hóa.

Loại hàng và chính sách quản lý chuyên ngành

Các quy định quản lý chuyên ngành hàng nhập khẩu ảnh hưởng trực tiếp đến quy trình xác định thuế. Các mặt hàng như thiết bị y tế, thực phẩm, hay hóa chất đòi hỏi phải có giấy phép, kết quả kiểm tra chất lượng trước khi tính thuế.

Nếu hàng hóa bị ách tắc do thiếu giấy tờ chuyên ngành, doanh nghiệp sẽ tốn thêm phí lưu bãi, từ đó làm tăng tổng chi phí và thay đổi cấu trúc giá vốn của lô hàng.

Cần hỗ trợ tra cứu thuế và hồ sơ nhập khẩu từ Hàn Quốc? PTN Logistics sẵn sàng tư vấn theo từng lô hàng.

Khi nào thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam được hưởng mức ưu đãi?

Lô hàng chỉ được giảm thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam nếu đáp ứng các cam kết trong hiệp định thương mại.

Tham khảo thêm: Thuế nhập khẩu ưu đãi

Việt Nam và Hàn Quốc có những hiệp định thương mại nào?

Hiện nay, hai nước đang tham gia nhiều thỏa thuận thương mại quan trọng. Nổi bật nhất là Hiệp định VKFTA (Việt Nam – Hàn Quốc) và Hiệp định AKFTA (ASEAN – Hàn Quốc).

Ngoài ra, cả hai quốc gia cũng là thành viên của Hiệp định RCEP. Mỗi hiệp định này sẽ có một biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt riêng.

Điều kiện để được hưởng ưu đãi

Để lô hàng đủ điều kiện hưởng thuế nhập khẩu ưu đãi, sản phẩm phải nằm trong danh mục được cắt giảm thuế theo cam kết.

Hàng hóa phải thỏa mãn các tiêu chí về quy tắc xuất xứ hàng hóa, đồng thời phải được vận chuyển trực tiếp từ Hàn Quốc về Việt Nam (hoặc qua nước thứ ba theo quy định cho phép). Hơn nữa, nhà nhập khẩu phải nộp chứng từ chứng nhận xuất xứ hợp lệ cho cơ quan hải quan đúng hạn.

Chứng từ chứng minh xuất xứ

Tùy thuộc vào hiệp định thương mại mà doanh nghiệp lựa chọn áp dụng, loại chứng từ chứng minh xuất xứ cũng sẽ khác nhau. Phổ biến nhất là:

• C/O Form VK (dành cho hiệp định VKFTA)
• C/O Form AK (dành cho hiệp định AKFTA)

Các form C/O này do cơ quan có thẩm quyền của Hàn Quốc cấp. Chứng từ phải được điền đầy đủ thông tin, trùng khớp với vận đơn và hóa đơn thương mại để hải quan Việt Nam chấp nhận.

Xem thông tin: Chứng từ vận tải

Cách tính toán số thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam phải nộp

Quy trình xác định thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam đòi hỏi sự cẩn trọng qua từng bước thao tác cụ thể.

Bước 1 – Xác định loại hàng và mã HS

Cần tra cứu chính xác mã HS của hàng hóa dựa trên thành phần, cấu tạo và công dụng. Bạn có thể sử dụng biểu thuế xuất nhập khẩu mới nhất hoặc tham khảo ý kiến của dịch vụ hải quan chuyên nghiệp.

Việc chốt đúng mã HS hàng Hàn Quốc là nền tảng để tra cứu đúng các mức thuế và chính sách liên quan, giúp bộ phận purchasing chuẩn bị ngân sách trước khi tiến hành đặt hàng từ đối tác quốc tế.

Bước 2 – Xác định xuất xứ hàng hóa

Doanh nghiệp cần làm việc với nhà xuất khẩu để xác minh lô hàng có đáp ứng tiêu chuẩn xuất xứ để cấp C/O Form VK hoặc C/O Form AK hay không.

Nếu có, lô hàng sẽ ghi nhận mức thuế suất ưu đãi đặc biệt. Nếu không đủ điều kiện hoặc không có chứng từ chứng minh xuất xứ hợp lệ, sẽ phải áp dụng mức thuế suất nhập khẩu thông thường hoặc ưu đãi tùy theo quy định của nhà nước.

Bước 3 – Xác định trị giá tính thuế

Việc tính toán trị giá tính thuế nhập khẩu cần dựa trên điều kiện giao hàng (Incoterms). Ví dụ:

• Với điều kiện FOB, bạn cần cộng thêm cước vận tải biển/hàng không và phí bảo hiểm vào giá hóa đơn
• Với điều kiện CIF, giá hóa đơn thường đã bao gồm các chi phí vận tải chính

Cộng trừ các khoản phí điều chỉnh phải tuân thủ nghiêm ngặt các hướng dẫn định giá hải quan hiện hành.

Bước 4 – Tra cứu thuế suất phù hợp

Dựa vào mã HS đã chốt và loại chứng nhận xuất xứ (nếu có), nhân viên khai báo tiến hành tra cứu trên hệ thống biểu thuế. Doanh nghiệp cần đối chiếu kỹ mức thuế giữa các Hiệp định VKFTA, AKFTA hoặc RCEP để chọn thuế suất thấp nhất.

Điều này phải được thực hiện trên các văn bản quy phạm pháp luật có hiệu lực tại thời điểm mở tờ khai hải quan chính thức.

Bước 5 – Xác định các khoản thuế phải nộp

Sau khi có đủ dữ liệu, ta tiến hành nhân theo công thức. Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế x Thuế suất nhập khẩu.

Tiếp đó, tính các loại thuế như thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có). Cuối cùng, tính Thuế GTGT hàng nhập khẩu = (Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB) x Thuế suất GTGT.

Ví dụ minh họa cách tính

Giả sử nhập một lô mỹ phẩm từ Hàn Quốc, giá CIF là 10.000 USD, tỷ giá 25.000 VNĐ/USD. Trị giá tính thuế là 250.000.000 VNĐ. Nếu có C/O Form VK hợp lệ với thuế nhập khẩu 0%, số tiền thuế nhập khẩu là 0 đồng.

Lô hàng chịu thuế GTGT 10%. Vậy Thuế GTGT = (250.000.000 + 0) x 10% = 25.000.000 VNĐ. Tổng thuế phải nộp là 25 triệu đồng.

Nếu chưa chắc chắn về mã HS hoặc mức thuế áp dụng, doanh nghiệp có thể liên hệ PTN Logistics để được hỗ trợ tra cứu và tư vấn phù hợp với từng mặt hàng.  

Các khoản chi phí khác ngoài thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam

Bên cạnh thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam, doanh nghiệp cần hoạch định thêm các loại chi phí vận hành.

Cước vận chuyển quốc tế

Tùy thuộc vào việc lựa chọn phương thức vận tải đường biển (FCL/LCL) hay đường hàng không, mức cước vận chuyển sẽ dao động khác nhau. Cước biển thường tiết kiệm hơn cho hàng số lượng lớn nhưng thời gian vận chuyển dài hơn.

Ngược lại, cước hàng không có chi phí cao nhưng phù hợp với hàng hóa giá trị lớn hoặc cần tốc độ nhanh.

Chi phí tại cảng/kho

Khi hàng đến Việt Nam, nhà nhập khẩu sẽ phải chi trả các khoản phí địa phương (Local charges) cho hãng tàu hoặc đại lý forwarder. Phí này bao gồm:

• Phí làm lệnh giao hàng (D/O)
• Phí bốc xếp tại cảng (THC)
• Phí vệ sinh container
• Phí lưu kho bãi

Nếu hàng hóa chậm trễ trong việc làm thủ tục thông quan, phí lưu container (DEM/DET) sẽ phát sinh và làm tăng đáng kể tổng chi phí nhập khẩu từ Hàn Quốc.

Chi phí thông quan

Để đưa hàng ra khỏi cảng, doanh nghiệp cần thanh toán lệ phí hải quan theo quy định của nhà nước. Ngoài ra, nếu sử dụng dịch vụ hải quan thuê ngoài, bạn sẽ cần trả thêm phí dịch vụ khai báo tờ khai.

Đội ngũ đại lý hải quan uy tín sẽ hỗ trợ kiểm tra mã HS hàng nhập khẩu, xử lý hồ sơ nhanh chóng, đại diện doanh nghiệp làm việc trực tiếp với cán bộ hải quan để đảm bảo tiến độ giải phóng hàng hóa.

Chi tiết: Lệ phí tờ khai hải quan

Chi phí quản lý chuyên ngành nếu có

Tùy thuộc vào đặc thù của hàng hóa, bộ phận logistics phải trích ngân sách cho việc kiểm tra chất lượng nhà nước. Các chi phí này có thể bao gồm:

• Phí thử nghiệm mẫu tại phòng lab
• Phí cấp giấy chứng nhận hợp quy, giấy phép kiểm dịch thực vật hay động vật….

Những thủ tục quản lý chuyên ngành hàng nhập khẩu này thường mất từ vài ngày đến vài tuần và yêu cầu sự chuẩn bị hồ sơ kỹ lưỡng từ trước đó.

Vận chuyển và giao hàng nội địa

Khi hàng hóa đã hoàn tất thủ tục hải quan, doanh nghiệp cần điều động xe tải hoặc xe container để kéo hàng từ cảng/sân bay về kho lưu trữ của mình.

Chi phí vận chuyển nội địa phụ thuộc vào khoảng cách địa lý, loại phương tiện sử dụng và giá nhiên liệu hiện tại. Đối với các loại hàng hóa đặc biệt như hàng lạnh hay hàng quá khổ, cước vận tải đường bộ sẽ cao hơn mức thông thường do cần xe chuyên dụng.

Các khoản phụ phí hoặc dịch vụ phát sinh

Trong quá trình giao nhận, nhiều tình huống ngoài dự kiến có thể xảy ra dẫn đến chi phí phát sinh. Ví dụ như:

• Phí kiểm hóa khi hải quan yêu cầu mở container kiểm tra thực tế
• Phí nâng hạ container nhiều lần
• Phí sửa đổi chứng từ do khai báo sai sót

Để hạn chế những rủi ro này, các doanh nghiệp có thể tin chọn PTN Logistics để được tư vấn lộ trình chuẩn xác ngay từ khâu chuẩn bị chứng từ ban đầu.

Tìm hiểu thêm: Quy trình kiểm hóa luồng đỏ

Những lưu ý quan trọng về thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam

Để quá trình thông quan diễn ra thuận lợi, có một số điểm mấu chốt về thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam.

Không xác định thuế chỉ dựa trên giá mua hàng

Việc tính thuế không chỉ dừng lại ở con số ghi trên Commercial Invoice. Trị giá hải quan hàng nhập khẩu thực chất là giá tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam, phải cộng thêm các khoản cước vận tải và bảo hiểm quốc tế.

Nếu doanh nghiệp tự ý khai báo thuế dựa duy nhất trên giá mua hàng thấp hơn quy định, cơ quan hải quan có thể thực hiện tham vấn giá và ấn định lại mức thuế sát với thực tế.

Xem thêm: Purchase Invoice là gì?

Kiểm tra đúng mã HS trước khi tra thuế suất

Mã HS là “chìa khóa” quyết định mọi chính sách áp dụng cho lô hàng. Một sản phẩm đôi khi có thể áp vào nhiều mã khác nhau nếu cách diễn giải công dụng hoặc thành phần không rõ ràng.

Doanh nghiệp cần cung cấp đầy đủ hình ảnh, tài liệu kỹ thuật, catalogue cho dịch vụ hải quan hoặc gửi văn bản xin xác định trước mã HS lên Tổng cục Hải quan để tránh rủi ro tranh chấp mã số khi làm thủ tục.

Kiểm tra điều kiện hưởng thuế ưu đãi

Mỗi hiệp định thương mại như VKFTA hay AKFTA đều quy định các tiêu chí xuất xứ rất nghiêm ngặt (như hàm lượng giá trị khu vực RVC, hay chuyển đổi mã số hàng hóa CTC).

Sản phẩm nhập khẩu phải đáp ứng chính xác các tiêu chuẩn này mới đủ điều kiện hưởng thuế suất ưu đãi. Bộ phận Purchasing cần phối hợp chặt chẽ với nhà cung cấp tại Hàn Quốc để đánh giá khả năng đáp ứng tiêu chí trước khi chốt đơn đặt hàng.

Đảm bảo chứng từ xuất xứ hợp lệ

Cơ quan hải quan Việt Nam kiểm tra rất gắt gao các chứng từ chứng minh xuất xứ. Một tờ C/O Form VK hoặc AK chỉ được chấp nhận nếu form mẫu đúng quy chuẩn, con dấu hợp lệ, và các thông tin chi tiết trên C/O hoàn toàn khớp với Bill of Lading, Invoice, Packing List.

Bất kỳ sự sai lệch nào về trọng lượng, tên hàng, hay ngày tháng đều có thể khiến C/O bị bác bỏ, làm mất đi cơ hội hưởng mức thuế suất thấp nhất.

Kiểm tra yêu cầu quản lý chuyên ngành nếu có

Nhiều mặt hàng nhập khẩu từ Hàn Quốc bị ràng buộc bởi các chính sách quản lý chuyên ngành hàng nhập khẩu. Mỹ phẩm, thực phẩm chức năng, thiết bị điện tử… đều yêu cầu công bố hợp quy hoặc xin giấy phép.

Nếu không tìm hiểu kỹ thủ tục này sẽ khiến hàng hóa nằm kẹp tại cảng, làm tăng chi phí lưu kho, thậm chí doanh nghiệp có nguy cơ bị buộc phải tái xuất lô hàng về lại Hàn Quốc gây thiệt hại lớn.

Kiểm tra chính sách tại thời điểm thực tế nhập khẩu

Chính sách pháp luật về hải quan và thuế quan thay đổi liên tục theo từng thời kỳ. Một mặt hàng tháng trước được miễn giảm thuế, tháng sau có thể bị áp thuế phòng vệ thương mại hàng nhập khẩu. Do đó, kinh nghiệm cốt lõi là luôn cập nhật biểu thuế xuất nhập khẩu và các thông tư mới nhất.

Từ xác định mã HS đến tính thuế phải nộp, mỗi bước đều ảnh hưởng đến tổng chi phí nhập khẩu. PTN Logistics sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp kiểm tra và chuẩn bị phương án phù hợp.

Tóm lại, quá trình kiểm tra thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam đòi hỏi sự cẩn trọng  từ khâu hồ sơ đến áp mã HS. Làm tốt điều này sẽ mang lại lợi thế tài chính lớn. Nếu doanh nghiệp không có nhân sự chuyên trách hoặc muốn đẩy nhanh tiến độ thông quan lô hàng, hãy liên hệ ngay với PTN Logistics để nhận giải pháp an toàn.

Thông tin liên hệ chi tiết

• Hotline: 1900 2197 – 0926 75 7777
• Email: nam.nguyen@ptnlogistics.com

Câu hỏi thường gặp về thuế nhập khẩu từ Hàn Quốc về Việt Nam